Auto aziendale elettrica: quali sono gli obblighi del datore di lavoro nel 2025?

Leauto aziendali elettrichesi stanno gradualmente diffondendo nelle aziende, grazie agli incentivi fiscali e a una legge sempre più severa sulla LOM. Ma quali sono gli obblighi dei datori di lavoro quando mettono a disposizione dei propri dipendenti un veicolo elettrico? Tra benefit in natura, copertura dei costi di ricarica e installazione di punti di ricarica sul posto di lavoro, le regole sono in continua evoluzione e devono essere comprese chiaramente per evitare errori. A partire dalle nuove modifiche legislative del 2025, è essenziale che le aziende tengano conto di questi cambiamenti e adottino le migliori pratiche per ottimizzare la loro flotta elettrica e allo stesso tempo rispettare la legge.

Auto elettrica aziendale: quali sono gli obblighi legali del datore di lavoro?

La fornitura di un'auto elettrica aziendale da parte di un'azienda ai propri dipendenti comporta un preciso quadro normativo. A differenza di un'auto aziendale, che viene utilizzata esclusivamente per scopi lavorativi, un'auto aziendale può essere utilizzata per scopi personali, il che crea obblighi specifici per il datore di lavoro.

Rispetto delle norme vigenti e degli impegni ambientali

In Francia, la transizione verso i veicoli elettrici è fortemente incoraggiata da misure legali e fiscali. Dal gennaio 2022, la legge francese sull'orientamento alla mobilità (LOM) impone alle aziende di rinnovare gradualmente le proprie flotte con veicoli a basse emissioni. Le aziende con flotte superiori a 100 veicoli devono includere una quota del 10% di veicoli elettrici o ibridi ricaricabili al momento del rinnovo della flotta. Questa percentuale aumenta ogni anno, rendendo sempre più indispensabile la dotazione di un'auto aziendale elettrica.

I datori di lavoro devono anche assicurarsi che le auto che forniscono soddisfino i criteri di emissione di CO₂ imposti dalle normative europee. Dal 2021, la norma impone un massimo di 95g di CO₂/km per i nuovi veicoli, pena sanzioni pecuniarie per i produttori. Optare per una flotta elettrica permette quindi di evitare qualsiasi restrizione e di beneficiare di un vantaggio fiscale sulla tassa sui veicoli aziendali (TVS), che è esente per i modelli elettrici.

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Supervisionare l'uso del veicolo e stabilire regole chiare.

Il datore di lavoro ha l'obbligo di regolamentare l'uso di un'auto aziendale elettrica attraverso un contratto per la sua fornitura o una clausola specifica nel contratto di lavoro. Questo documento deve specificare :

• L'uso autorizzato del veicolo (professionale e/o personale).
• Condizioni di manutenzione e ricarica (a carico dell'azienda o del dipendente).
• Gli obblighi del dipendente (rispetto delle regole di guida, segnalazione di incidenti, restituzione del veicolo quando si lascia l'azienda).

Se l'auto elettrica aziendale viene utilizzata al di fuori del contesto strettamente professionale, è considerata una prestazione in natura soggetta a contributi sociali. Deve essere valutata e dichiarata ai fini fiscali secondo le regole dell'URSSAF.

Strutturando questi obblighi, il datore di lavoro può garantire un utilizzo ottimale del veicolo nel rispetto delle normative vigenti. Ma al di là degli aspetti legali, c'è un'altra questione cruciale: il costo e la valutazione del benefit in natura associato all'uso di un'auto aziendale elettrica.

Come si calcola il benefit in natura di un'auto aziendale elettrica?

Quando un datore di lavoro mette a disposizione un'auto aziendale elettrica per uso personale, questo costituisce un benefit in natura soggetto a contributi previdenziali. La valutazione di questo aspetto è essenziale per l'azienda, poiché ha un impatto sulle imposte e sui contributi previdenziali.

Regole generali per il calcolo delle prestazioni in natura

L'URSSAF prevede due metodi per determinare il valore della prestazione in natura per un veicolo elettrico:

1. Se il datore di lavoro non paga il carburante :

• Per i veicoli con meno di 5 anni: il beneficio in natura è pari al 15% del costo di acquisto (tasse incluse) del veicolo. 
• Per i veicoli con più di 5 anni: il beneficio in natura è pari al 10% del costo di acquisto (tasse incluse) del veicolo.
• Per i veicoli in leasing: il beneficio in natura è pari al 50% del costo di acquisto (IVA inclusa) del veicolo.

2. Se il datore di lavoro paga il carburante

• Per i veicoli con meno di 5 anni: il beneficio in natura è pari al 20% del costo di acquisto (tasse incluse) del veicolo. 
• Per i veicoli con più di 5 anni: il beneficio in natura è pari al 15% del costo di acquisto (tasse incluse) del veicolo.
• Per i veicoli in leasing: il beneficio in natura è pari al 67% del costo di acquisto (IVA inclusa) del veicolo.

Per le auto elettriche si applica una detrazione del 70% sul benefit in natura, con un tetto massimo di 4.582 euro all'anno. Questo incentivo riduce notevolmente l'impatto fiscale di un'auto aziendale elettrica rispetto a un veicolo a combustione.

Costi di ricarica e loro impatto sui benefici in natura

Una delle particolarità delle auto elettriche è che possono essere ricaricate sul posto di lavoro, a casa o presso punti di ricarica pubblici. Il datore di lavoro può scegliere di coprire tutti o parte dei costi di ricarica, ma questo ha un impatto sul beneficio in natura:

• Ricarica sul posto di lavoro:
  Se l'azienda mette a disposizione punti di ricarica accessibili ai dipendenti, il consumo di elettricità non è considerato un benefit in natura. Il datore di lavoro può quindi offrire la ricarica gratuitamente senza incorrere in ulteriori oneri sociali.
• Ricarica a casa del dipendente:
  Se l'azienda paga l'installazione di un punto di ricarica domestico, può beneficiare di un'esenzione del 50% dai contributi previdenziali per l'acquisto, l'installazione e la manutenzione. I costi dell'elettricità per la ricarica sono esenti al 100% dai contributi sociali.
• Ricarica presso punti di ricarica pubblici:
  Se il dipendente utilizza punti di ricarica pubblici, il datore di lavoro può rimborsare i costi sostenuti, previa presentazione delle ricevute. Tale rimborso viene poi incluso nel calcolo delle spese effettive ai fini della valutazione del beneficio in natura.

Controllando questi parametri, un'azienda può ottimizzare i costi fiscali e sociali di un'auto aziendale elettrica, facilitandone al contempo l'adozione da parte dei dipendenti. Ma al di là dell'aspetto fiscale, rimane una domanda essenziale: chi deve davvero pagare per la ricarica di un'auto aziendale elettrica utilizzata a casa?

Chi deve pagare la ricarica di un'auto elettrica aziendale utilizzata a casa?

La copertura dei costi di ricarica di un'auto aziendale elettrica a casa è una questione fondamentale per i datori di lavoro. Tra obblighi di legge, esenzioni fiscali e accordi interni, è essenziale stabilire una politica chiara per evitare qualsiasi conflitto o ambiguità.

Il datore di lavoro è obbligato a pagare la ricarica a domicilio?

Attualmente non esiste una legge che imponga alle aziende di coprire i costi di elettricità per la ricarica di un'auto aziendale elettrica quando questa è collegata alla presa di corrente a casa del dipendente. Tuttavia, alcune aziende stanno scegliendo di farlo per facilitare l'adozione di veicoli elettrici e incoraggiare la mobilità sostenibile.

Il datore di lavoro, il gestore della flotta o il responsabile delle risorse umane incaricato dei rimborsi può coprire questi costi in vari modi:

• Rimborso dei costi di ricarica su presentazione di una prova.
• Importo forfettario mensile incluso nella prestazione in natura del veicolo.
• Copertura parziale o totale dei costi di installazione di un punto di ricarica presso il domicilio del dipendente.

Installare un punto di ricarica domestico: chi paga e qual è il supporto disponibile?

Se un dipendente ha un'auto aziendale elettrica, il datore di lavoro può decidere di installare un punto di ricarica a casa per semplificare l'utilizzo del veicolo. Il costo di questa installazione non è trascurabile, ma può essere ottimizzato grazie a varie forme di assistenza:

• Credito d'imposta per la transizione energetica (CITE): fino al 75% del costo dell'installazione, con un limite di 500 euro per terminale.
• Sostegno da parte delle autorità locali: alcune città e regioni, come Lione e Tolosa, offrono sussidi per l'installazione di punti di ricarica domestici.
• Sovvenzioni ADVENIR: per le aziende che finanziano l'installazione di punti di ricarica per i propri dipendenti.

Nella maggior parte dei casi, se l'azienda paga l'installazione di un punto di ricarica domestica, questo costo è considerato un beneficio in natura, poiché l'auto aziendale elettrica viene utilizzata anche per scopi personali. Tuttavia, solo il 50% delle spese sostenute sarà incluso nei contributi previdenziali.

Quali sono i cambiamenti normativi per le auto aziendali elettriche nel 2025?

Dal 1° gennaio 2025, una serie di modifiche normative ha avuto un impatto sulle aziende che forniscono auto aziendali elettriche. Tali modifiche riguardano le quote per i veicoli a basse emissioni, la tassazione dei benefici in natura e gli obblighi relativi ai punti di ricarica aziendali.

Graduale aumento della percentuale di veicoli elettrici nelle flotte aziendali

La legge francese sulla mobilità (Loi d'Orientation des Mobilités - LOM) prevede già che le aziende con flotte superiori a 100 veicoli includano il 10% di veicoli elettrici o ibridi plug-in al momento del rinnovo della flotta. Dal 2025, questa quota è aumentata al 20%, passando al 40% nel 2027 e al 70% nel 2030.

Le aziende che non rispettano questo obbligo rischiano sanzioni pecuniarie, che sono ancora in fase di discussione. L'obiettivo di queste norme è accelerare la transizione energetica e ridurre la dipendenza dai veicoli a combustione.

Fine di alcune esenzioni fiscali sulle prestazioni in natura

Attualmente, la valutazionedei benefici in natura per un'auto aziendale elettrica beneficia di un'indennità del 70%, con un tetto massimo di 4.582 euro all'anno. Tuttavia, questo incentivo rimane incerto e non è ancora certo se verrà rinnovato negli anni futuri.

Se questa abolizione verrà confermata, potrebbe aumentare leggermente il costo fiscale per le aziende, incoraggiandole a ripensare la loro politica di messa a disposizione dei veicoli e a privilegiare modelli più accessibili o soluzioni di mobilità alternative.

L'obbligo di installare punti di ricarica sul posto di lavoro

Dal 2025 è obbligatorio per le aziende con parcheggi di oltre 20 posti auto installare punti di ricarica per i propri dipendenti. Questa misura fa parte della volontà del governo di accelerare lo sviluppo di infrastrutture di ricarica per sostenere l'elettrificazione delle flotte aziendali.

I datori di lavoro devono tenere conto di questo obbligo, avviando progetti per l'installazione di stazioni di ricarica nei loro siti. Aiuti come il programma ADVENIR o le sovvenzioni regionali possono finanziare fino al 50% del costo dell'installazione.

Questi sviluppi normativi confermano che l'elettrificazione delle auto aziendali non è più un'opzione, ma una necessità per le imprese.

Come ottimizzare i costi e strutturare una strategia di elettrificazione efficace?

Il passaggio alle auto aziendali elettriche è una decisione strategica che deve essere ottimizzata per evitare un'esplosione dei costi e garantire una transizione senza problemi. Tra la scelta dei veicoli, la gestione della ricarica e le agevolazioni fiscali, ci sono diverse leve che le aziende possono utilizzare per strutturare un'efficace elettrificazione della propria flotta.

Selezionare i veicoli giusti per controllare il TCO

Il TCO (Total Cost of Ownership) è un indicatore chiave per confrontare un'auto elettrica con un modello a combustione. Tiene conto di :

• Il prezzo di acquisto o il costo del leasing a lungo termine.
• Risparmio sul carburante: l 'elettricità è molto più economica della benzina o del gasolio.
• Costi di manutenzione: fino al 30% in meno rispetto ai veicoli a combustione interna.
• Incentivi fiscali (esenzione da TVS, ammortamento contabile, ecc.).

La scelta di modelli adatti alle esigenze dei dipendenti è essenziale. È necessario effettuare una valutazione preventiva delle esigenze per evitare veicoli sottoutilizzati o inadatti agli spostamenti quotidiani.

Installazione di una rete di ricarica ad alte prestazioni presso la vostra sede

La gestione della ricarica è fondamentale per garantire che l'elettrificazione delle auto aziendali non diventi un problema logistico. I datori di lavoro hanno a disposizione diverse soluzioni:

• Punti di ricarica in loco: essenziali per una ricarica quotidiana senza stress.
• Partnership con reti di ricarica pubbliche: per consentire ai dipendenti di ricaricare i propri veicoli durante gli spostamenti.
• Aiuto per l'installazione di un punto di ricarica domestico Semplificate l'uso del vostro veicolo e riducete i costi per la vostra azienda.

Rivolgersi a un operatore specializzato come Bump significa poter installare e gestire una rete ottimizzata di punti di ricarica, beneficiando al tempo stesso di sovvenzioni e aiuti finanziari adeguati alle esigenze delle aziende.

Adattare la politica interna e sensibilizzare i dipendenti

Per adottare con successo i veicoli elettrici e creare il proprio piano di mobilità aziendaleÈ fondamentale supportare i dipendenti in questa transizione. È necessario predisporre una chiara carta dell'utente, che includa :

• Condizioni di utilizzo dell'auto aziendale elettrica.
• Regole per l'addebito e il rimborso delle spese.
• Valutazione del benefit in natura e del suo impatto sulla retribuzione.

Si possono anche offrire sessioni di formazione alla guida ecologica per ottimizzare l'autonomia del veicolo e ridurre i costi energetici.

Strutturando una strategia di elettrificazione efficace, le aziende possono non solo rispettare le normative, ma anche realizzare risparmi significativi, rafforzando al contempo il loro impegno nei confronti dell'ambiente. Il problema non è più se passare all'elettricità, ma piuttosto come farlo nel modo più intelligente ed economico. 🚀

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